Nederland is momenteel bezig met het onderzoek of een zwaardere erfbelasting in de toekomst wenselijk is, binnen de Europese grenzen zijn de ideeën als behoorlijk afwijkend.

Schenkingen kunnen een oplossing zijn, echter hier is Nederland ook een uitzondering in het Europese.

Als u op zoek bent naar de absoluut laagste schenkbelasting, dan is het antwoord 0%. Dit nultarief kunt u zowel in België als in bepaalde Spaanse autonome gemeenschappen bereiken, al gelden er in beide landen wel totaal verschillende voorwaarden. Nederland hanteert een ander systeem en is over het algemeen minder voordelig voor grotere vermogens, tenzij u binnen de specifieke vrijstellingen blijft.

Hier is een gedetailleerde vergelijking op basis van de bronnen:

1. België: 0% tarief via een bank- of handgift (met een risicotermijn) Voor roerende goederen (zoals geld op een bankrekening of beleggingen) is België een van de meest voordelige landen.

• 0% belasting bij niet-geregistreerde schenkingen: U kunt onbeperkt roerend vermogen belastingvrij (0%) schenken via een handgift of een bankoverschrijving, zolang u deze schenking niet laat registreren bij een notaris. De enige — maar cruciale — voorwaarde is dat de schenker na de gift nog minstens vijf jaar in leven blijft. Overlijdt de schenker toch binnen deze "verdachte periode", dan wordt het geschonken bedrag alsnog bij de erfenis opgeteld en moet er alsnog erfbelasting over betaald worden.
• 3% bij registratie: Wilt u absolute zekerheid en het 5-jarig overlijdensrisico afkopen? Dan kunt u de schenking laten registreren via een notaris. U betaalt dan een zeer voordelig en vlak tarief van slechts 3% (in de rechte lijn, dus voor partners en kinderen) in plaats van de hogere, progressieve erfbelastingtarieven.

2. Spanje: 0% tot 1% door lokale kortingen in Autonome Gemeenschappen Hoewel de nationale Spaanse schenkbelasting een fors en progressief tarief kent van 7,65% tot 34% (exclusief vermenigvuldigingsfactoren), hebben de Spaanse autonome gemeenschappen de bevoegdheid om hier vergaande kortingen ("bonificaciones") op toe te passen.

• Meerdere Spaanse regio's hebben deze kortingen voor schenkingen tussen naaste familieleden (ouders, kinderen, echtgenoten) dermate hoog vastgesteld, dat het effectieve belastingtarief in die gebieden daalt tot slechts 1% of in sommige gevallen zelfs 0%. Wel is deze 0% in Spanje vaak gebonden aan een bepaald maximumbedrag of specifieke voorwaarden van de betreffende Comunidad Autónoma.

3. Nederland: Geen algemeen 0% tarief, wel specifieke vrijstellingen In Nederland is er geen vlak tarief van 3% of een algemene 0%-route voor onbeperkte bedragen zoals in België of Spanje. Boven de vrijstellingen betaalt de ontvanger direct de reguliere (en hogere) schenkbelastingtarieven. Wel biedt Nederland gerichte belastingvrije drempels:

• Jaarlijkse vrijstelling: Ouders mogen hun kinderen in 2025 belastingvrij € 6.633 per jaar schenken.
• Eenmalige verhoogde vrijstelling (Jubelton): Ouders kunnen een kind met een leeftijd tussen 18 en 40 jaar eenmalig een groter bedrag van € 32.195 belastingvrij schenken.

Conclusie: De laagste schenkbelasting is te vinden in België (0% voor roerende goederen mits u nog 5 jaar leeft, of een vast laag tarief van 3%) en in sommige Spaanse autonome gemeenschappen (1% of 0% voor directe familie). Welk van deze twee voor u persoonlijk de gunstigste is, hangt af van in welke Spaanse regio u of de ontvanger woont, of het om roerend of onroerend goed gaat, en of u in België bereid bent het overlijdensrisico van 5 jaar te dragen